Od czasu, kiedy Polska stała się członkiem Unii Europejskiej, rozwinięte, europejskie rynki stanęły przed Polakami otworem. Handel międzynarodowy się rozwinął, a coraz więcej detalistów zaczęło oferować swoje towary i usługi na rynkach zagranicznych. Jednym z łatwiejszych sposobów na międzynarodową ekspansję jest sprzedaż przez Amazon. Wiąże się jednak z określonymi obowiązkami w zakresie podatku VAT. O czym w takim razie powinien pamiętać przedsiębiorca, dokonując sprzedaży międzynarodowej? Tego dowiesz się w tym artykule.
Sprzedaż na Amazon - jakie podatki są ważne?
Według unijnych zasad rozliczania VAT w sprzedaży wysyłkowej, jeśli zapasy towarów są przechowywane w kraju UE w celu dalszej sprzedaży prywatnym konsumentom, to może być ona objęta unijnymi zasadami rozliczania podatku VAT. Zgodnie z przepisami unijnymi podatek VAT jest rozliczany lokalnie, dopóki nie zostanie przekroczony próg sprzedaży wysyłkowej w kraju odbiorcy. Po przekroczeniu progu sprzedawca jest zobowiązany do zarejestrowania się̨ do VAT w kraju odbiorcy. Po zarejestrowaniu sprzedawca musi regularnie deklarować́ w tym kraju podatek VAT i regulować́ wszystkie związane z nim zobowiązania. Te zasady obowiązują każdego sprzedawcę, który oferuje swoje towary online, w tym także na marketplace’ach, takich jak eBay czy Amazon.
Wzkazówka
Jeśli działasz w branży e-commerce i wysyłasz towary za granicę, powinieneś monitorować swoją międzynarodową sprzedaż. Być może przekroczyłeś próg sprzedaży, powyżej którego jesteś zobowiązany zarejestrować się do VAT w innym kraju.
Rejestracja do VAT
- zamierzają otworzyć i utrzymywać magazyny w innych krajach,
- sprzedają towary przez Internet osobom fizycznym i innym podmiotom,
- sprzedają bilety wstępu na wydarzenia: konferencje, kongresy, eventy, targi,
- wysyłają towary bezpośrednio do osób prywatnych,
- wysyłają maszyny i urządzenia do innych krajów celem ich instalacji,
- świadczą usługi związane z nieruchomościami.
Progi podatkowe
Najistotniejszą kwestią dla sprzedawcy na Amazon jest monitorowanie wartości sprzedaży do każdego z krajów UE. Każde państwo ma określoną wartość sprzedaży, powyżej której należy zarejestrować się jako płatnik w danym kraju, składać tam deklarację oraz płacić VAT.
Progi obowiązkowej rejestracji VAT są różne w zależności od kraju i wynoszą:
- Wielka Brytania: 70 tys. funtów,
- Niemcy: 100 tys. euro,
- Francja: 35 tys. euro,
- Włochy: 35 tys. euro,
- Hiszpania: 35 tys. euro.
Co ważne, wysyłając towary z Polski podatek VAT zaczynamy rozliczać za granicą od momentu przekroczenia tam progu VAT – a więc w tym samym dniu, od każdej następnej sprzedaży.
Modele sprzedaży a rejestracja do VAT
- sprzedaż wysyłkową z Polski,
- sprzedaż za pośrednictwem magazynów Amazon, czyli tzw. FBA.
- magazynowanie towarów w jednym z pięciu krajów (Wielka Brytania, Niemcy, Włochy, Francja i Hiszpania),
- magazynowanie towarów w European Fulfilment Network (tzw. EFN), w skład której wchodzą Niemcy, Czechy oraz Polska,
- magazynowanie towarów we wszystkich siedmiu krajach.
Każda z opcji wymaga rejestracji VAT na określonych warunkach. Korzystanie z magazynu Amazon w jednym kraju obliguje do rejestracji i rozliczania podatku w tym kraju. Jeżeli towary składowane są w więcej niż jednym magazynie, obowiązek rejestracji i rozliczenia dotyczy każdego kraju.
Deklaracje VAT
Jeśli posiada się firmę jako podatnik VAT, jest się zobligowanym składać okresowe deklaracje VAT. Wszystkie transakcje podlegające opodatkowaniu, które wystąpiły w danym okresie muszą zostać zgłoszone w celu obliczenia zobowiązania podatkowego lub jego zwrotu. Należy przy tym pamiętać, że nie wszędzie obowiązują te same zasady co w Polsce, gdzie składa się tylko deklaracje miesięczne lub kwartalne. Przykładowo w Niemczech oprócz deklaracji okresowych należy także złożyć deklarację roczną. Co więcej, każde Państwo członkowskie UE ma inne terminy składania okresowych deklaracji. To są wyzwania, z którymi polscy sprzedawcy i ich księgowi często sobie nie radzą.
Podsumowanie
Podsumowując, sprzedaż na Amazon daje szerokie perspektywy rozwoju i maksymalizacji zysków. Wiąże się to jednak z obowiązkami – dotyczącymi między innymi prawa podatkowego – które wymagają odpowiedniej wiedzy i przygotowania. Europejskie prawo podatkowe nie jest łatwe, ale jego zrozumienie i stosowanie jest koniecznie, bowiem stanowi kluczową kwestię w drodze do rozwoju na arenie międzynarodowej.
BEZPŁATNY E-BOOK O SPRZEDAŻY NA AMAZON
Pobierz e-book i dołącz do grona przedsiębiorców zainteresowanych globalną ekspansją. Pozostaniemy w kontakcie, dzięki czemu dowiesz się jako pierwszy o organizowanych przez nas webinarach, a także otrzymasz inne wartościowe materiały związane ze sprzedażą na Amazon.
